Какие налоги в 2016 году платит ИП?

Перед тем как зарегистрировать свой бизнес, необходимо узнать, какие налоги платит ИП. Это позволит заранее спланировать налоговую нагрузку и составить бизнес-план.

Первые расходы, которые понесет бизнесмен, решивший зарегистрировать свое дело, – это госпошлина на регистрацию ИП. Сколько стоит открыть ИП в 2016 году? Размер госпошлины сейчас составляет 800 руб. Также бизнесмену может потребоваться для работы печать (она стоит около 500-1000 руб.) и расчетный счет (его открытие обойдется еще в 1500-2000 руб.).

Налоги ИП в зависимости от налогового режима

 

Порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей зависит от системы: ОСНО, упрощенки, вмененки или патентной.

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель на общем режиме? Этот налоговый режим отличается наибольшей фискальной нагрузкой. Но некоторых бизнесменов не смущают высокие налоги для ИП на ОСНО. Они вынуждены применять общий режим в силу различных причин. Например, если они работают в сфере оптовой торговли; их основные клиенты – крупные промышленные предприятия, которые являются плательщиками НДС; ИП импортируют товары на территорию РФ или имеют выручку, превышающую установленный лимит по УСН.

Налог на прибыль предприниматели не платят. Он предусмотрен только в отношении доходов юрлиц (ООО, ЗАО или ОАО). Вместо него ИП уплачивают налог на доход физлиц. Подоходный налог платится с доходов, уменьшенных на величину расходов, со ставкой 13%.

Общая система налогообложения индивидуальных предпринимателей – единственная, где предусмотрена уплата НДС, который рассчитывается по ставке 18%, а его налоговая база в упрощенном виде определяется как разница между исходящим НДС (полученным от контрагентов и клиентов) и входящим (уплаченным в пользу других компаний).

Какие налоги платит ИП на УСН? Предприниматели на упрощенке освобождены от уплаты НДФЛ и НДС. Вместо них они уплачивают только единый налог. Его ставка зависит от выбранного объекта налогообложения. Это может быть 6% с выручки (“УСН-доходы”) или 15% с прибыли (УСН “доходы минус расходы”). Во многих регионах предусмотрены льготы для социально-ориентированных или производственных направлений бизнеса. Для них действуют льготные ставки по УСН (доходы-расходы) в размере от 5%.

В некоторых регионах предусмотрено льготное налогообложение индивидуальных предпринимателей на УСН. В отношении их действуют так называемые налоговые каникулы. Их смысл состоит в том, что на 1-2 года с момента регистрации новых бизнесменов им разрешается не платить налоги в бюджет, т.е. по отношению к этим ИП действует нулевая ставка. Регионы вправе выбирать приоритетные виды деятельности для освобождения от налогов и сроки применения нулевой ставки.

ИП на ЕНВД налог платит исходя не из фактически полученной выручки, а возможных доходов. Налоговая база в данном случае рассчитывается с учетом потенциальной выручки (она отличается для каждого вида деятельности и прописана в налоговом законодательстве) и физических показателей (площади торгового зала в кв.м., количества мест в такси, количества работников у ИП). Также при расчетах учитывается экономическое состояние в стране и особенности ведения бизнеса в регионе. Они находят свое выражение в федеральном и региональном коэффициентах-дефляторах.

ЕНВД может применяться только в отношении узкого круга деятельности: розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские перевозки и грузоперевозки и пр. Вмененка сегодня действует в ограниченном круге регионов.

Правила налогообложения индивидуальных предпринимателей на патентной системе схожи с ЕНВД. В данном случае предприниматель налоги платит независимо от своих финансовых показателей. Для того чтобы легально вести свое дело, ему нужно заранее оплатить право на ведение бизнеса и купить патент. Он приобретается на срок 6-12 месяцев, а его стоимость зависит от региона, вида деятельности, количества работников и прочих факторов.

Налоги ИП в Пенсионный фонд

Какие налоги должен платить ИП во внебюджетные фонды, зависит от наличия у предпринимателя сотрудников.

Фиксированные взносы ИП и налоги за работников в Пенсионный фонд платятся по разным принципам. Уплата налогов в Пенсионный фонд за себя производится в фиксированном размере с учетом установленной величины МРОТ на текущий год со ставкой 26%, тогда как налоги на ИП за наемных сотрудников начисляются исходя из полученной ими зарплаты.

В 2016 году размер взносов для всех ИП составит 19 356,48 руб. (6204*26%*12). Еще 1% от выручки должны будут перечислить предприниматели, заработавшие более 300 000 руб. Размер взноса будет рассчитываться как (Выручка-300000)*1%. Предельная величина взносов в ПФР составляет в 2016 году 154 851,84 руб. (МРОТ*8*12*26%). Больше этой суммы предприниматели не заплатят, независимо от их доходов. Также 3796,85 руб. ИП нужно перечислить в ФОМС на свое медицинское страхование.

Перед тем как открыть ИП, важно учитывать, что с первого дня после регистрации начнут начисляться взносы в Пенсионный фонд и ФОМС.

Взносы нужно будет заплатить даже при отсутствии прибыли или при фактически полученном убытке. Не платить взносы предприниматель может лишь в ограниченном числе случаев: при нахождении в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет или призыве на срочную службу. Нужно будет документально доказать факт отсутствия предпринимательской деятельности в указанный период.

Стоит понимать, что задолженность по пенсионным отчислениям не исчезнет при ликвидации статуса ИП. Все долги перейдут на бывшего предпринимателя как на физлицо.

Ставки по зарплатным налогам для ИП зависят от налогового режима и вида деятельности предпринимателя. В общем случае тариф по пенсионным взносам составляет 22%. Сейчас все деньги перечисляются в ПФР единым платежом без разделения на накопительную и страховую части пенсии.

Еще 5,1% от выплаченной зарплаты и прочих вознаграждений физлицам предприниматель должен перечислять на медицинское страхование своих работников в ФОМС. Для упрощенцев действуют льготные тарифы: 20% в ПФР и 0% – в ФОМС. Для IT-компаний пенсионные тарифы составляют 8%, участников Сколково – 14%. Есть и другие перечни предпринимателей, которые могут рассчитывать на сниженные ставки.

Налоги ИП в ФСС

В общем случае ИП освобождены от уплаты страховых взносов в ФСС за себя. Но они могут на добровольной основе зарегистрироваться в фонде, заплатить стоимость страхового года. Тогда они смогут получать компенсацию по больничным листам или декретные и детские пособия. В 2016 году стоимость страхового года, рассчитанная на основании МРОТ, составляет 2158,99 руб. (6204*2,9%*12). Добровольная регистрация в ФСС может быть выгодна часто болеющим ИП и женщинам-предпринимателям, планирующим пополнение в семействе.

ИП-работодатель обязан производить отчисления на соцстрахование своих сотрудников. Взносы платятся на травматизм, страхование временной нетрудоспособности и на случай материнства. В первом случае тарифы зависят от травмоопасности деятельности ИП. Во втором случае они едины и установлены в размере 2,9%, но ИП на УСН освобождены от их уплаты.

Стоит обратить внимание на то, что страховые взносы в ФСС уплачиваются только в рамках трудовых договоров. По гражданско-правовым договорам предприниматель не обязан платить взносы в ФСС (только в ПФР), но может делать это на добровольной основе.

Как платить налоги предпринимателю

Как платить налоги ИП? Это можно делать различными способами. Так, оплачивать налоги можно через свой расчетный счет. Для этого нужно заполнить все необходимые реквизиты в интернет-банке. Они включают КБК, налоговый период, статус ИП и пр. Но по закону предприниматели могут работать без расчетного счета. В этом случае им нужно прийти в любое отделение банка с заполненным платежным поручением на оплату. Предварительно нужно уточнить КБК на оплату, ведь указанный реквизит часто меняется, но если его указать неверно, платеж не дойдет.

Налоги ИП на УСН в ФНС платятся по итогам года, ежеквартально перечисляются авансы в бюджет. Вмененный налог уплачивается ежеквартально, тогда как все зарплатные налоги нужно перечислять ежемесячно: НДФЛ платится в день выдачи зарплаты, взносы во внебюджетные фонды – до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Важно учитывать, что с 2017 года произойдут существенные изменения в отношении порядка уплаты зарплатных налогов. Сейчас предприниматели платят взносы на разные КБК: в ПФР, ФОМС и ФСС. Со следующего года администрированием взносов будет заниматься ФНС, а все отчисления необходимо будет производить единым платежом. Будут упразднены и отчетные формы, которые предоставляются сегодня в каждое ведомство. КБК для единого сбора и отчетная форма пока не утверждены.

Пенсионный фонд обычно рассылает в адрес индивидуальных предпринимателей заполненные квитанции на оплату стоимости страхового года. С этой квитанцией можно прийти в любое отделение Сбербанка и оплатить налоги с помощью специалиста банка. Комиссия за эту операцию не предусмотрена. Главное – сохранить платежный документ, подтверждающий факт оплаты.

Налоги и прочие платежи ИП должен перечислять в бюджет и внебюджетные фонды в установленные законом сроки. За несвоевременную оплату на предпринимателя будут наложены штрафные санкции. За каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования (она соответствует ключевой ставке ЦБ РФ). Стоит учесть, что с 2016 года размер пени за несвоевременные уплаченные налоги для ИП существенно возрос из-за поднятия ЦБ ключевой ставки до 11% с начала года. С июня она уменьшилась до 10,5%, но все равно размер пени вырос более чем на 30% к уровню 2015 года.